Почему дивиденды не облагаются страховыми взносами

Содержание
  1. Облагаются ли страховыми взносами дивиденды, выплачиваемые участникам общества с ограниченной ответственностью, в том числе учредителям?
  2. Почему дивиденды не облагаются страховыми взносами
  3. Комментарий
  4. Смотрите также
  5. Нужно ли перечислять страховые взносы с дивидендов?
  6. Михаил Кратов
  7. Нет, страховые взносы с дивидендов перечислять не нужно
  8. Какие выплаты физлицам без статуса ИП облагаются страховыми взносами
  9. Эксперты ответят на ваш вопрос
  10. Поделитесь статьей
  11. Сейчас читают
  12. Как вернуть уплаченную госпошлину?
  13. Как оформить односторонний отказ от исполнения договора по ГК РФ?
  14. Кассовый разрыв: как рассчитаться с долгами, если у бизнеса нет денег
  15. Будьте в курсе событий бизнеса
  16. Читайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнеса
  17. Дивиденды-2021. Что нужно знать?
  18. Рассчитываем НДФЛ
  19. НДФЛ с неполученных дивидендов
  20. Что делать со страховыми взносами?
  21. Невостребованные дивиденды и налог на прибыль

Облагаются ли страховыми взносами дивиденды, выплачиваемые участникам общества с ограниченной ответственностью, в том числе учредителям?

Согласно положениям статьи 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для плательщиков – организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Статьей 20.1 Закона № 125-ФЗ определено, что объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Согласно нормам статьи 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, которая распределяется между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Следовательно, часть прибыли общества, распределенная участникам общества, в том числе между учредителями, не является выплатой, начисленной в рамках трудовых отношений, и не относится к объекту обложения страховыми взносами как на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, так и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Адрес:
367003, Республика Дагестан, г. Махачкала, ул. Богатырева, д. 8
Схема проезда

Приёмная: 8 (8722) 56-01-69

Горячая линия : 8 (8722 ) 56-01-65

Факс: 8 (8722) 56-01-68

Для медицинских организаций и страхователей по вопросам, связанных с новой короновирусной инфекции COVID-19: 8 (800) 302-75-49

Пн-Чт: 9:00-18:00

Пт: 9:00-16:45
(обед: 13:00-13:45)
Выходные: Сб, Вс

Источник

Почему дивиденды не облагаются страховыми взносами

Письмо Минфина России от 22.03.2021 № 03-15-06/20276

Комментарий

Дивиденды, которые получает учредитель (в т. ч. работник организации), не облагаются страховыми взносами. Такой вывод приведен в письме Минфина России от 22.03.2021 № 03-15-06/20276.

Объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, производимые в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Дивиденды выплачиваются на основании решения об определении части прибыли, распределяемой между участниками, которое принимается общим собранием участников общества (ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

Читайте также:  Почему дальше первого свидания не заходит

Другими словами, выплата дивидендов производится не на основании трудовых или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а по решению общего собрания участников общества. Поэтому выплата дивидендов участникам общества (в том числе являющимся работниками этого общества) не признается объектом обложения страховыми взносами.

Смотрите также

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;

Источник

Нужно ли перечислять страховые взносы с дивидендов?

Нет, дивиденды не облагаются страховыми взносами.

Михаил Кратов

Эксперт по праву

Читатель Михаил спрашивает: «Я одновременно участник и директор ООО, получаю зарплату и дивиденды. Нужно ли ООО с этих дивидендов платить страховые взносы?»

Нет, страховые взносы с дивидендов перечислять не нужно

Страховые взносы — это отчисления на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Когда сотрудники получают зарплату, работодатель платит государству процент от этой суммы — перечисляет взносы за сотрудника. Если это не штатный сотрудник, а исполнитель, который работает по договору ГПХ, заказчик тоже платит за него взносы на пенсию и медицину. Главное: взносы перечисляют, если начислено вознаграждение за работу.

Дивиденды — это доля от прибыли компании, они не связаны с вознаграждением за работу и трудовыми отношениями. Участник или акционер получает дивиденды просто потому, что владеет долей в уставном капитале или акциями компании, поэтому дивиденды не облагаются страховыми взносами.

Нет разницы, является получатель дивидендов сотрудником компании или нет. Страховые взносы с них не нужно перечислять в любом случае.

Какие выплаты физлицам без статуса ИП облагаются страховыми взносами

Выплаты, на которые начисляются страховые взносы:

  • заработная плата по трудовому договору;
  • вознаграждения за выполнение работ или оказание услуг по договору ГПХ;
  • выплаты по договорам авторского заказа;
  • платежи по договорам об отчуждении результатов интеллектуальной деятельности.

В некоторых случаях страховые взносы не начисляются даже при трудовых отношениях: например, если работодатель оплачивает сотрудникам проезд в командировку или платит за их учебу. Эти суммы считаются доходами сотрудника, но взносы с них платить не нужно.

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, пишите на secrets@tinkoff.ru.

Мне нравится статья

Поделитесь статьей

Сейчас читают

Как вернуть уплаченную госпошлину?

Чтобы вернуть госпошлину, нужно подать заявление об этом в течение трех лет с момента ее уплаты

Как оформить односторонний отказ от исполнения договора по ГК РФ?

Если односторонний отказ разрешен законом или прописан в самом договоре, то направьте контрагенту письменное уведомление

Кассовый разрыв: как рассчитаться с долгами, если у бизнеса нет денег

Собрали пять способов, как закрыть кассовый разрыв

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

© 2006—2022, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Читайте наш Telegram и будьте в курсе событий бизнеса

Разборы юристов, полезные статьи о бизнесе и личный опыт предпринимателей

Источник

Дивиденды-2021. Что нужно знать?

По итогам года организации, получившие прибыль, вправе выплатить дивиденды. Редакция журнала «Расчет» расскажет, когда нужно удержать НДФЛ с таких выплат в повышенном размере, нужно ли начислять взносы и что делать, если дивиденды были не востребованы акционером?

Расчетливая подписка!
Сейчас подписку на журнал «Расчёт» можно получить бесплатно вместе с бератором «Практическая энциклопедия бухгалтера». Предложение ограничено, торопитесь! Подключить бератор с «Расчётом»

В 2021 году при выплате дивидендов с суммы свыше пяти миллионов рублей нужно удержать НДФЛ по повышенной ставке. Кроме этого, особое внимание нужно обратить на невостребованные суммы. Если участники или собственники проведут собрание и примут решение оставить дивиденды в фирме, с этих сумм тоже уплатить НДФЛ.

Рассчитываем НДФЛ

Дивиденды признаются доходом лица, которому они были выплачены. Эти доходы облагаются НДФЛ по ставкам 13% или 15% в зависимости от налогового резидентства и суммы выплачиваемых дивидендов.

Введенную в 2021 году прогрессивную ставку по НДФЛ применяют ко всем доходам свыше пяти миллионов рублей, в том числе и дивидендам.

Ставка НДФЛ в зависимости от налогового резидентства будет составлять:

13% – при выплате дивидендов налоговым резидентами России;

15% – при выплате дивидендов не налоговыми резидентами России.

Ставка НДФЛ в зависимости от суммы выплаты составит:

13% – если сумма налоговой базы за год равна или меньше пяти миллионов рублей;

650 000 рублей и 15% от суммы налоговой базы, превышающей пять миллионов рублей – если сумма налоговой базы за год составляет более пяти миллионов рублей.

Налоговая база по дивидендам определяется отдельно от других доходов. Повышенная ставка 15% применяется при расчете НДФЛ с дивидендов только в том случае, если выплаты по ним превысили пять миллионов рублей без учета других видов доходов. То есть налогоплательщик в течение года должен получить более пяти миллионов рублей именно от долевого участия (п. 3 ст. 214 НК РФ).

Разъяснения о выплате дивидендов по повышенной ставке вышли в письме ФНС России от 23 июня 2021 года № БС-4-11/8784@.

НДФЛ с неполученных дивидендов

Если собственник компании или участник Общества откажется от причитающихся ему дивидендов в пользу организации, то сумму дивидендов нужно обложить НДФЛ. При этом датой получения дохода нужно считать день отказа от дивидендов.

По вопросу удержания НДФЛ с невыплаченных дивидендов Минфин России высказывался несколько раз в письмах: от 23 октября 2019 года № 03-04-06/81252, от 4 октября 2010 года № 03-04-06/2-233, от 26 мая 2021 года №03-03-06/1/40615; от 31 августа 2021 года № 03-04-05/70305.

Согласно статье 28 Федерального Закона от 8 февраля 1998 года № 14–ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» ООО вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об распределении принимается общим собранием.

Акционерные общества обязаны выплачивать объявленные по акциям дивиденды в соответствии с пунктом 1 статьи 42 Федерального закона от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Положений о том, что АО не обязано выплачивать объявленные по акциям дивиденды на основании письменного отказа акционера, в законодательстве нет. Когда акционер отказывается от причитающихся ему дивидендов, это означает, что он распорядился суммой – передал ее в пользу компании.

На основании этого Минфин считает, что отказ акционера от дивидендов по принадлежащим ему акциям в пользу общества нужно рассматривать как выплату дивидендов. С момента отказа у акционера возникает доход, с которого нужно удержать и заплатить в бюджет НДФЛ.

Важно помнить, что с 2021 года налог на прибыль, удерживаемый с дивидендов, которые получила российская организация, зачитывается при расчете НДФЛ с доходов налогоплательщика – резидента РФ от долевого участия в этой российской организации. Зачет осуществляется пропорционально доле участия (п. 3.1 ст. 214 НК РФ).

Что делать со страховыми взносами?

Страховыми взносами облагают все выплаты в пользу физлиц по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера, подряда, оказания услуг.

Не облагаются страховыми взносами доходы, которые никак не связаны с оплатой труда. Перечень таких доходов приведен в статье 422 Налогового кодекса. Дивиденды никак не связаны с трудовыми отношениями. Их нельзя отнести к выплатам по гражданско-правовым договорам.

Выплата дивидендов – это распределение прибыли. Они формируются за счет прибыли, которая получена компанией, это результат работы всей организации, а не конкретного работника. Акционер или участник ООО вправе получить дивиденды вне зависимости от своего трудового вклада в организации. Он может вообще не работать в Обществе.

Невостребованные дивиденды и налог на прибыль

Невостребованные дивиденды, которые восстановлены в составе нераспределенной прибыли, относятся к доходам, не учитываемым в налоговой базе по прибыли в соответствии с подпунктом 3.4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса.

Это положение применяется в отношении дивидендов, которые ранее не были выплачены, но в связи с истечением срока для обращения с требованием об их выплате восстановлены в составе нераспределенной прибыли.

Для ООО срок выплаты доходов (дивидендов) участникам общества не может превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли на основании пункта 3 статьи 28 Закона от 8 февраля 1998 года № 14–ФЗ.

Для АО сроки другие. Причем, следуя логике пункта 9 статьи 42 Закона от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ, акционер может не получить объявленные дивиденды в связи с отсутствием у общества или регистратора точных и необходимых адресных данных или банковских реквизитов или иной просрочкой кредитора.

Такой акционер вправе обратиться с требованием о выплате невостребованных дивидендов в течение трех лет с даты принятия решения об их выплате, если больший срок для обращения не определен уставом общества.

В уставе АО нельзя устанавливать срок для востребования дивидендов, превышающий пять лет с даты принятия решения о выплате дивидендов.

Срок для обращения с требованием о выплате невостребованных дивидендов при его пропуске восстановлению не подлежит, за исключением случая, если лицо, имеющее право на получение дивидендов, подавало данное требование под влиянием насилия или угрозы.

Если по истечении пяти лет объявленные дивиденды не востребованы, они восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли общества, и обязанность по их выплате прекращается.

Важно понимать, что невостребованные дивиденды и дивиденды, от которых акционер отказывается в пользу компании – не одно и то же. Если акционер не востребовал свои дивиденды, нельзя считать, что он от них отказался.

Отказ учредителя от дивидендов рассматривается как распоряжение полученным доходом. А распорядившись ими, получается, учредитель получил доход, с которого нужно удержать НДФЛ.

Организация как налоговый агент по НДФЛ должна из суммы начисленных дивидендов удержать налог и перечислить его в бюджет не позднее даты, следующей за днем, когда акционер (учредитель) сообщил о своем отказе от дивидендов.

Источник

Читайте также:  Почему ultraiso не отвечает
Поделиться с друзьями
Ответ и точка